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加强凭证审计 提高会计信息质量

时间:2023-05-04 字号
        为提高会计信息质量,健全公司内控管理体系,近日,审计部通过审阅法、核对法、查询法三种方法对公司及子公司开展2022年度凭证审计,查证会计凭证的真实性、合理性、合法性和正确性。
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       “审阅法”。重点审阅凭证抬头与单位名称是否相符;票据编号、开票日期、报账日期是否存在矛盾、异常;票据内容填写是否齐全、规范、正确;票据印章、审查印章是否齐全、有效;票据审批手续是否完备;付款方式是否合规等,确保凭证内容的合法性、合规性以及记账的准确性。
       “核对法”。仔细核对记账凭证附件张数和所附原始凭证张数是否相符;记账凭证列示金额是否与所附原始凭证金额相符;记账凭证经济内容与所附原始凭证内容是否相符;记账凭证与总账、日记账、明细账的记录是否相符等,确保记账凭证内容与所附原始凭证内容的一致性。
       “查询法”。针对审阅和核对过程中发现的异常和疑点问题,询问相关工作人员,获取审计所需信息和资料,确定会计凭证中存在的问题,追根溯源,找到根本原因。
        此次审计进一步加强和完善了责任部门在重大事项审批流程、资产管理、合同履约、会计核算等方面的工作质效,发挥了审计“治已病、防未病”的监督作用,保障了公司健康发展。
 
审计部
张红花
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